Credito d’imposta formazione 4.0
Scopriamo quali sono le caratteristiche e i vantaggi del credito d’imposta formazione 4.0 approvato dalla legge di Bilancio del 2018 (art. 1, commi da 46 a 56) e s.m.i.
Finalità
Incentivare la formazione del personale dipendente nell’ambito di tecnologie rilevanti per il processo di trasformazione tecnologica e digitale delle imprese previsto dal “Piano Nazionale Impresa 4.0”
Soggetti beneficiari del credito d’imposta
◦ Le imprese residenti nel territorio dello Stato (indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione, dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali)
◦ Gli enti non commerciali residenti nel territorio dello Stato (purché svolgenti attività commerciali rilevanti ai fini del reddito d’impresa)
◦ Le stabili organizzazioni in Italia di soggetti non residenti
Sono esplicitamente escluse le “imprese in difficoltà”, così come definite dall’articolo 2, punto 18), del Regolamento (UE) n. 651/2014. Sono inoltre escluse le imprese destinatarie di sanzioni interdittive ai sensi dell’articolo 9, comma 2, del decreto legislativo 8 giugno 2001, n.231. E’ richiesta la regolarità contributiva.
Attività ammissibili
Possono accedere alle agevolazioni le sole attività di formazione, effettuate negli esercizi 2021 e 2022, aventi ad oggetto le “materie” rilevanti per il processo di trasformazione tecnologica e digitale delle imprese. In particolare:
• big data e analisi dei dati;
• cloud e fog computing;
• cyber security;
• simulazione e sistemi cyber-fisici;
• prototipazione rapida;
• sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (RV) e realtà aumentata (RA);
• robotica avanzata e collaborativa;
• interfaccia uomo macchina;
• manifattura additiva (o stampa tridimensionale);
• internet delle cose e delle macchine;
• integrazione digitale dei processi aziendali.
Spese agevolabili
◦ Il costo del lavoro, comprensivo dei contributi previdenziali e assistenziali, del personale dipendente in formazione
◦ Spese generali indirette (spese amministrative, locazione, spese generali) per le ore durante le quali i partecipanti hanno seguito la formazione
◦ Il costo del lavoro, comprensivo dei contributi previdenziali e assistenziali, del personale dipendente impiegato come docente
◦ Costi di esercizio relativi a formatori e partecipanti alla formazione direttamente connessi al progetto di formazione, quali le spese di viaggio, i materiali e le forniture con attinenza diretta al progetto, l’ammortamento degli strumenti e delle attrezzature per la quota da riferire al loro uso esclusivo per il progetto di formazione
◦ Costi dei servizi di consulenza connessi al progetto di formazione
Agevolazioni
Il credito d’imposta formazione 4.0 è utilizzabile in compensazione a partire dal periodo di imposta successivo a quello in cui sono sostenute le spese ammissibili pari a:
◦ Piccole imprese – 70% delle spese ammissibili (max € 300.000,00/anno), a condizione che le attività formative siano erogate dai soggetti individuati con decreto MISE (diversamente il beneficio scende al 40%);
◦ Medie imprese – 50% delle spese ammissibili (max € 250.000,00/anno), a condizione che le attività formative siano erogate dai soggetti individuati con decreto MISE (diversamente il beneficio scende al 35%)
◦ Grandi imprese – 30% delle spese ammissibili (max € 250.000,00/anno)
Ai fini dell’ammissibilità al credito d’imposta, l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili deve risultare da apposita certificazione – da allegare al bilancio – rilasciata dal soggetto incaricato della revisione legale dei conti.
Rendicontazione
Le imprese beneficiarie del credito d’imposta sono tenute a redigere e conservare:
- una relazione che illustri le modalità organizzative e i contenuti delle attività di formazione svolte;
- l’ulteriore documentazione contabile e amministrativa idonea a dimostrare la corretta applicazione del beneficio, anche in funzione del rispetto dei limiti e delle condizioni posti dalla disciplina comunitaria in materia;
- i registri nominativi di svolgimento delle attività formative sottoscritti dal personale discente e docente o dal soggetto formatore esterno all’impresa.
La piattaforma e learning, Learning Objects permette la rendicontazione delle attività formative svolta attraverso funzionalità di reportistica avanzata e produzione di registri digitali sulla presenza e svolgimento dell’attività didattica.
La nostra piattaforma e learning gestisce eventi formativi residenziali, in live streaming e asincroni. Puoi gestire i tuoi corsi oppure chiederci di aiutarti a costruire piani formativi per la tua azienda, comprensivi di contenuti ad hoc, per ottenere il credito d’imposta.
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